安 徽 财 经 大 学 文 件

校政字〔2016〕3号

我校经费支出管理办法(修订)

第一章总则

第一条为进一步规范会计行为，加强学校经费支出管理，提高资金使用效益，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《高等学校会计制度》和国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，特制定本办法。

第二条学校收入主要包括财政补助收入、教育与科研事业收入、社会服务等其他收入。支出项目包括：人员经费支出、日常运行支出（含专项业务经费）、教学与科研项目支出、专项维护维修支出、后勤支出、资产购置支出、基本建设支出、其他专项支出和社会服务支出等。

第三条校内各预算单位应按照学校年度预算要求，本着“规范管理、高效使用、勤俭节约”的原则管理使用经费。

第四条　严格执行国库集中支付和公务卡管理制度，经费统一使用使用公务卡支付或申请财务转账支付。

第二章日常运行经费支出管理

第五条日常运行支出是指为维护学校各项活动正常运行，根据预算安排，分配到各单位预算指标范围内的各项公用支出。包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、职工福利费、公车运行维护费、其他交通费、广告宣传等商品和服务支出。

第六条各单位日常运行支出严格执行学校下达的预算指标，不得突破。

第七条各单位经费报销须持有国家规定的合法票据，即税务机关印制的发票或省级政府非税收入专用收据或省级行政事业往来结算收据。原始凭证须填写购买单位名称（我校）、品名、数量、单价和金额（大小写必须相符）并加盖收款单位财务（发票）专用章；报销单据上必须注明业务经办人、证明（或实物验收）人及用途。统称办公用品、图书资料等单张发票金额在500元以上的要附销售单位出具的商品清单或直接以商场电脑打印的明细发票作为报销凭证；非财政收据和白条（即无财政、税务监制章）一般不予作为报销单据，特殊情况（如野外考察、野外实习、购买农副产品等的收据）须附说明并加盖购买单位公章后签署证明人，由本单位主管经费责任人审批后报财务处领导审批；财政拨款安排的公用支出票据原则上应在当年报销，其他项目支出票据应与项目实施周期相符且期限在一年之内，期限在一年以上的票据不予报销。

第三章日常人员经费支出管理

第八条日常人员经费是指人员经费中纳入学校工资津补贴管理以外的发放给个人的补助性支出和超、兼课时工作量课酬、职工福利、职工医疗等。

第九条日常人员经费及补助性支出由各切块归口管理部门按规定的费用定额标准审批。如，临时工工资、职工困难补助、教师进修差旅费、职工探亲差旅费、教学计划内超、兼课时工作量课酬、加班费等由人事处审批；其他课时费等由各单位主管经费责任人从相关的项目中审批；学生奖助费用由学生处、研究生处审批。

第十条各类人员经费发放，根据国家税法有关规定，由学校财务处统一代扣代缴个人所得税。

第十一条日常人员经费支出须填写我校领款凭单，并由单位领导签批、加盖公章，经财务处审核后方可支取。实行网络报账后，将从报账系统中申报，直接打入个人银行卡中。

第十二条由学校负担的医疗（住院、医药）费由职工所在单位负责人签署意见后，由校医院审批核报。医院要严格把关，须有专人对病历、处方和发票进行审核相符后方可报销，一般情况下外购药品时，一次购药不得超过两周的用药量。

第四章暂（预）付款项管理

第十三条暂（预）付款项是指学校日常活动中发生的暂付、预付的款项。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤、基建等相关公务支出。

第十四条日常性消费原则上不予借款，须通过公务卡结算。各单位主管经费责任人应严格控制审批暂付款。确需借款的业务，应采用财政直接支付方式，按照“专借专用、一借一还、前账不清、后账不借”的原则。借款人一般应在业务结束或取得报销凭据后三个月内报账，无特殊理由超过三个月不报账者，财务处将从其津贴和工资中扣回。

第十五条 预付外单位各项工程款、设备款、材料款等严格按照签订的合同或协议执行，同时该项目及款项总额须在年度预算范围之内。办理各种借款，必须由本单位正式职工来财务处办理，不得委托其他单位人员代为办理。经办人员要定期与相关单位对账，及时冲销暂付款；工程完工验收合格后，应及时办理竣工决算，及时结账。

第十六条学生实习等项活动需要借款，应由教师和学生共同签字；离退休人员或教职工因病住院须借款，借款人一律填写住院人的姓名，并有代办人签名；学生因病住院借款必须由其辅导员代为办理借款手续。临时工和外单位人员一律不予办理借款。

第十七条财务处每年定期按单位和借款人发放催报单。经催报无效的将限制该单位借款，并从欠款人津贴或工资中适当抵扣。

第十八条借款人离校时借款未还清者，不予办理离校手续。

第五章专项经费支出管理

第十九条专项经费是指学校预算安排的用于专项业务及专项工程的经费。包括基本建设、固定资产资产购置、教学与科学研究、学科业建设、专项维修维护以及根据业务发展需要，由学校批准设立的其他具有专门用途的项目支出。

第二十条专项经费须经业务管理职能部门根据上级主管部门要求和学校事业发展的具体情况，提出申请，编制项目申报书，批准后纳入学校项目库及相关年度预算。专项经费实行归口管理，由相关职能部门负责经费审批或授权审批。

第二十一条专项经费应设立专门户头，属性专项核算、专款专用，不得截留、挪用和挤占，财政拨款的专项资金要按照国家和上级部门有关规定进行使用和管理。学校已颁布相关专项资金管理办法的，同时遵照其管理办法执行。

第二十二条专项经费的使用要严格执行政府采购制度和相关财务制度。属于工程项目支出的，须提供合同书、工程竣工决算资料以及竣工审计报告；属于学科建设、教科研等专项资金的项目支出，应按照批准的预算明细科目进行审核报销，若需作重要调整或变更，应按照申报程序申请变更，并及时通知财务处。

第二十三条各种社会服务收入，按照《我校社会服务收入分成管理办法》进行分配，承办单位留成收入，主要用提供相关服务的成本支出和合理的劳务支出，剩余部分可用于本部门事业发展。

第六章固定资产、材料购置管理

第二十四条固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（专用设备单价在1500元，一般设备在1000元）以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋和建筑物、各种设备、文物和陈列品、图书等。材料是指学校在开展教学、科研及其他活动中所耗用的财产物资，包括实验材料、低值易耗品、体育器材、药品等。

第二十五条各类商品、服务及基建维修工程的采购须严格执行政府采购有关规定，学校政府采购相关业务由资产处或基建处统一办理，各单位非政府采购购置的固定资产等，须按下列要求办理验收入库手续：

1．购入的教学、科研用仪器设备，须凭购置合同、发票、申请表及资产管理处的固定资产入库验收单，到财务处办理报账和付款手续。

2．购入及订制家具类（含课桌、椅）固定资产，须凭购置合同、发票、申请表及资产管理部门的固定资产入库验收清单，到财务处办理报账和付款手续。

3．教学单位和教师购入的图书资料由所在单位填写“图书资料验收清单”，年末统一到图书馆办理入库登记；图书馆购入的由图书馆填写“图书资料验收清单”。

4．用于材料用品报销的原始发票内容必须真实、完整，严禁弄虚作假，发票必须注明材料物品的品名、数量、单价和金额，缺一不可。发票上必须由经办人、验收人、单位主管经费责任人签字，并填写“入库单”，方可到财务处办理报账和付款手续。

5．资产管理部门及使用单位应建立固定资产及材料明细账或台账，健全出入库手续。定期进行盘点，年终决算前进行全面盘点，确保账实相符。

第七章经费审批权限

第二十六条各项经费开支严格执行主管经费责任人“一支笔”审批制度，实行“谁主管、谁审批、谁负责”的原则。各单位主管经费负责人对本单位发生的经费支出业务内容的真实性、合理性进行审批签字，并承担相应的经济与法律责任。各单位主管经费负责人的签名要到财务处备案。财务处负责监督各单位预算执行情况和对原始单据的合规性、内容的合法性进行审查，对于超出预算或超项目经费额度的支出，以及不符合法规制度规定的单据不予受理。

第二十七条各单位主管经费责任人审批时，应注明经费支出项目。凡审批项目不清或审批内容与核报内容不符的，财会人员有权要求退回重新审批或谢绝核报。主管经费负责人如有变动，须及时书面通知财务处调整备案。

第二十八条经费审批权限：财政预算资金安排的各项支出，单张票据或单一事项开支金额在两万元以下的由各单位主管经费责任人审批；两万元及以上的经各单位主管经费负责人审批后，由分管（业务）或联系校领导加批，五万元及以上的支出还须由校长审批。各单位党政主要负责人日常经费报销，由分管（业务）或联系的校领导审批。

第二十九条各项经费报销人员与审批人员不能为同一人，如为直系亲属应主动回避，应由单位其他领导审批。

第三十条学校预留的机动预算原则上由校长审批。

第八章附则

第三十一条各专项经费有具体管理办法的从其规定，不得与本办法有实质性违反。

第三十二条本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时，依据新的规定办理。

第三十三条本办法自颁布之日起施行，原《我校经费支出管理暂行办法》（2009年）同时废止

第三十四条本办法由财务处负责解释。

                                   安徽财经大学

                                   2016年1月12日